Impôts 2025 : ce qui change pour les particuliers et les entreprises

Plusieurs changements fiscaux touchent les particuliers et les entreprises cette année. Certains d’entre eux entrent en vigueur dès 2025, souligne André Boulais, comptable professionnel agréé et associé chez Boulais Morin CPA.

TAUX FÉDÉRAL D’IMPOSITION EN BAISSE

Le taux fédéral d’imposition le plus bas passera de 15 % à 14,5 % en 2025, puis à 14 % en 2026. « Cette modification fera en sorte que la majorité des contribuables dont le revenu est faible ou modeste verront leur charge fiscale diminuer », déclare André Boulais.

Un crédit d’impôt compensatoire s’appliquera pour certains crédits d’impôt non remboursables demandés sur les montants qui dépassent le seuil de la première tranche de revenu fixé à 57 375 $.

DÉPENSES NON CUMULABLES : FIN DU DOUBLE REMBOURSEMENT

À partir du 1^er janvier 2026, les dépenses admissibles au crédit d’impôt pour frais médicaux ne pourront plus être réclamées simultanément avec le crédit pour l’accessibilité domiciliaire. « Il ne sera donc plus possible de demander un remboursement double pour une même dépense », indique André Boulais.

Cette modification vise à éliminer le chevauchement entre ces deux crédits d’impôt et à clarifier les règles pour les contribuables.

DÉCLARATION AUTOMATIQUE POUR LES PERSONNES À FAIBLE REVENU

L’Agence du revenu du Canada (ARC) produira automatiquement la déclaration des personnes à faible revenu qui n’ont pas produit de déclaration de revenus au cours des dernières années. « Cette initiative a pour objectif de faciliter l’accès aux prestations et aux crédits auxquels ces personnes sont admissibles », signale le CPA.

Plusieurs mesures fiscales concernent plus spécifiquement les clients qui possèdent une entreprise.

DÉPENSES EN R ET D DÉDUCTIBLES IMMÉDIATEMENT

Les entreprises pourront déduire de leurs revenus, dans leur déclaration d’impôt de l’année en cours, certaines dépenses en immobilisations engagées dans le cadre de la recherche scientifique et du développement expérimental (RS&DE). Ces dépenses pourront également donner accès à des crédits d’impôt à l’investissement dans le but de renforcer l’incitatif fiscal pour l’innovation.

AMORTISSEMENT ACCÉLÉRÉ MAINTENU

Les mesures d’amortissement accéléré et de déduction immédiate demeurent en vigueur pour plusieurs catégories d’actifs stratégiques, notamment le matériel de fabrication et de transformation, les technologies propres, les actifs numériques et technologiques qui favorisent la productivité ainsi que les nouveaux immeubles locatifs à usage résidentiel.

NOUVELLES OBLIGATIONS POUR LES FIDUCIES

Les fiducies sont désormais soumises à de nouvelles obligations en matière de déclaration à la suite de modifications législatives mises en place en 2025. Ces modifications touchent notamment la définition de certaines fiducies, comme les fiducies nues, et imposent des exigences accrues en matière de transparence et de divulgation des bénéfices.

Par ailleurs, les organismes sans but lucratif (OSBL) voient leur processus de déclaration simplifié et peuvent désormais utiliser un format de déclaration de revenus abrégé réduisant leur fardeau administratif.